厦门会计培训，厦门会计做账培训，会计实操培训，会计电脑...

接下来看副表二，副表二是本月进项税的明细。先来看一下认证相符的增值税专用发票又分为本期认证相符和前期认证相符，都是在本期抵扣的情况。本期认证相符且本期申报抵扣的进项税，只有一份，金额是十四万八千六百八十五点九三，税额是一万九千三百二十九点一七。

这个数据是怎么来的？这个数据是跟着认证结果通知书来的。这边讲到福建会计乐服装有限公司，单位在二零二一年的二月只收到了一张专票，金额是十四万八千六百八十五点九三，税额是一万九千三百二十九点一七。

这张认证结果通知书又是从哪里来的？其实前面给大家讲过的关于赚票的认证，如果赚票认证完之后是需要把它打印出来的，打印出来之后就是这一张认证结果通知书。而且一旦在认证的平台上面进行认证之后，数据就会自动跳转到国税这边的副表二。

前期认证相符到本期抵扣指的就是可能是一月份，可能是去年的十二月份，今年二零二一年的一月份或者是二零二零年的十二月份或者是二零二零年之前的。

认证了但是有没有去抵扣？没有。其他后税凭证？其他扣税凭证值的意思就是可以抵扣的，不是只有专票一种。还有就是海关那边给的增值税专用缴款书，农产品收购发票或者是农产品的销售发票。

想一下从农民那边买东西，农民会给你开发票吗？肯定是不可能的。比如要给农民付多少钱？付一千，这一千里面是含了增值税的，这笔增值税是由企业去缴纳的，是先缴，然后面会给你抵扣。虽然缴了又抵扣什么意思？其实是这样子的，农产品收货发票。

想一下买东西都是含税不含税的，所有买的东西都是含增值税，所以给农民付一千块钱，这一千块钱里面肯定是含了一个税的，总共就是连税都算进去就是多少了？一千块钱。去把这笔税销到税务局那边，税务局会帮农民开一张叫收购发票，通过这张收购发票上面的税额也是可以作为进项税来抵扣的。

还有就是代扣代缴税，收缴款凭证指的就是如果去一个外国企业那边买东西，外国企业或者是外国个人在中国这边是没有什么机构的，没有机构。买东西是要把税扣下来，比如买东西花了一万，另外还有税是一千三，也就是总共是要付一万一千三，但是只能给外国人付多少钱？付一万。

这一千三是一个代扣代缴的一方，叫代扣代缴义务人，有义务把这笔税额扣下来然后交到国家去，交到国家去会有一张完事证明给你，根据完事证明是可以作为记账来进行抵扣的。

·加计扣除农产品的进项税，农产品那边收购的东西要看你拿回来是要干嘛，比如说你从农民那边就是买了一批苹果，你苹果是简单包装一下就要拿出去卖，这个就没有办法没有加剂的情况。

·但如果你这个苹果你是要把它加工成果汁再往外销售，那这个果汁卖出去税率是百分之十三，所以农产品的一个进项税的扣除率就是百分之十而不是百分之九。

·但是你之前农产品收购发票这边的税率肯定是百分之九了，所以你就可以加计百分之一，加计的税额就是在这个地方叫八a这个地方去填写。

其他是什么？其他就是除了刚才上面所说的这四项以外的，然后这个绩效税还可以抵扣的叫其他。比如说出差的火车票、出差的动车票、出差的飞机票、出差的客运票以及轮船等等，这些都叫其他，都在这四个以外的。